中注协约谈会计师事务所 提示频繁变更会计师事务所的上市公司年报审计风险
近日,中注协书面约谈大信会计师事务所(特殊普通合伙),提示频繁变更会计师事务所的上市公司年报审计风险。
近几年,上市公司更换会计师事务所的公司数量一直呈现上升趋势,甚至部分上市公司存在频繁更换会计师事务所的问题,引起了投资者和监管机构的关注,审计风险较高。中注协提示注册会计师在执行相关审计业务时,应重点关注以下方面:
一是加强前后任注册会计师沟通。注册会计师应当了解被审计单位以前年度审计情况,特别关注被审计单位变更审计机构的原因,前任注册会计师与管理层在重大会计、审计问题上存在的分歧,必要时,征求被审计单位和前任注册会计师的同意,查阅其以前年度审计工作底稿;如果仅与前任注册会计师沟通不能达到预期的目的,在条件具备的情况下,注册会计师可以考虑与执行被审计单位更早期间年度财务报告审计的注册会计师联系了解相关审计情况。
二是严格做好风险评估工作。注册会计师应当了解被审计单位及其环境,关注其所处的行业状况、法律环境和监管环境的变化,结合被审计单位的性质、目标和战略,充分识别被审计单位经营风险对重大错报风险的影响;了解被审计单位的内部控制,评价内部控制的设计,并确定其是否得到有效执行,充分考虑管理层凌驾于内部控制之上的可能性;关注管理层因业绩压力或避免退市等动机发生舞弊的可能性,对舞弊导致的重大错报风险进行有效的识别、评估和应对。
三是关注收入审计。注册会计师应当了解公司收入构成,特别是贸易业务、代理业务、资产销售、新业务模式下的收入是否存在特别风险,相关内部控制的设计、执行是否有效;重点关注仍处在业绩承诺期的子公司收入、成本和费用的真实性和完整性,对资金流、货物流、票据流进行更为严格的检查,并采取非常规审计程序应对收入舞弊风险;关注收入确认政策的合规性;关注证券交易所关于营业收入扣除的相关要求,判断公司的营业收入扣除事项是否合规。
四是关注或有事项和重大非常规交易。注册会计师应关注或有事项披露的完整性及预计负债计提的充分性,可以考虑采取向被审计单位的律师发函等方式了解被审计单位的诉讼和担保等或有事项的最新进展及其可能影响等,必要时提请被审计单位要求律师出具法律意见书;关注重大非常规交易的商业合理性、交易对手方受让或出让的商业理由,交易双方是否具有实施相关交易的财务能力;关注交易作价公允性和会计处理合规性,以及是否存在关联关系;综合分析所执行的相关程序和获取到的审计证据是否足以认定交易的真实性、合理性以及具有商业实质,如果不能则须考虑对审计意见类型的影响。
取消发改委批文、明确10类专项品种债券,北交所信用债规则正式敲定
企业债发审职责划转过渡期结束,同时公司债发行制度规则正式敲定。北交所将于10月23日正式上线信用债受理审核业务,结合业务、系统准备情况,预计在年内分步启动发行承销、交易等业务。企业债发审职责划转过渡期结束,同时公司债发行制度规则正式敲定。0000涉嫌违反限制性规定转让股票 隆基绿能股东HHLR公司遭立案
因涉嫌违反限制性规定转让隆基绿能股票,中国证监会决定对HHLR公司立案。隆基绿能11月8日晚间发布公告,公司股东HHLR公司收到中国证监会下发的立案告知书,因涉嫌违反限制性规定转让隆基绿能股票,中国证监会决定对HHLR公司立案。锤子财富2023-11-08 23:33:410000中国商飞:警惕“大飞机”APP虚假投资理财项目
有不法分子假冒中国商飞开发一款名为“大飞机”APP程序,并在其中发布“中国商飞小额期权”、“中国商飞股份期权”、“ARJ21私募基金”、“C919私募基金”、“CR929小额基金”等虚假投资理财项目。锤子财富2023-06-09 11:58:020000蓝色光标证代“手撕”基金经理,宣泄情绪还是借机蹭热点?
或借机宣传自家AI业务?“如果我们公司证券部门的人员,在朋友圈发这种内容,董事长会勒令删除、同时还要严厉批评。”对于蓝色光标(300058.SZ)证券事务代表张媛,在微信朋友圈“怒怼”基金经理一事,一名上市公司证券事务代表对第一财经记者说。0000英特尔与德国政府拉锯战结束,新晶圆工厂增资至300亿欧元
“一个重要的原因就是什么?他们此前不投资。”英特尔和德国政府之间的拉锯谈判结束了。当地时间19日,英特尔发声明表示,将把对德国东部两家新半导体工厂的投资从170亿欧元增加到300亿欧元。此前,英特尔以增资作为协商条件,希望换取德国政府对该项目的更高补贴,从68亿欧元提高到至少100亿欧元,理由是建筑和能源成本增加。锤子财富2023-06-20 18:04:410000